Majetek
vyčleněný
do fondu
Co je svěřenský fond a jak funguje?
Svěřenský fond odděluje vybraný majetek od osobního jmění zakladatele a zajišťuje jeho dlouhodobou správu podle předem stanovených pravidel.
Právní podstata svěřenského fondu
Svěřenský fond vzniká vyčleněním určitého majetku k určitému účelu. Zakladatel majetek svěří svěřenskému správci, který jej drží a spravuje vlastním jménem na účet fondu. Majetek ve fondu netvoří osobní jmění zakladatele, svěřenského správce ani obmyšleného. Nejde však o právnickou osobu. Jde o majetkové uspořádání, které české právo označuje jako oddělené a nezávislé vlastnictví.
Zjednodušeně řečeno, nejde o převod majetku na jiného vlastníka v běžném smyslu. Zakladatel majetek vyčlení, správce jej spravuje a obmyšlený z něj může čerpat plnění, pokud mu takové právo vznikne podle statutu. Každá z těchto osob má jiné právní postavení. Právě oddělení těchto rolí je důvodem, proč svěřenský fond funguje odlišně od darování, závěti, nadace nebo rodinné společnosti.
Praktický význam je zásadní. Je-li fond založen a spravován řádně, vložený majetek je oddělený od zbylého majetku zakladatele. To může být užitečné při ochraně před budoucími podnikatelskými nebo rodinnými riziky. Neznamená to však, že lze fond použít k účelovému vyvedení majetku před existujícími věřiteli nebo před zákonnými povinnostmi.
Správce
spravuje majetek
na účet fondu
Pravidla
stanovená
ve statutu
Obmyšlení
čerpají plnění
podle pravidel
Kdo z fondu získává prospěch?
Osobou, které má být ze svěřenského fondu plněno, je obmyšlený. Může jít o konkrétně označenou osobu, například dítě zakladatele, nebo o osobu určenou podle pravidel statutu. Fond může sloužit také veřejně prospěšnému účelu. U soukromých fondů se nejčastěji setkáváme s nastavením pro rodinné příslušníky, správu nemovitostí, držbu obchodních podílů nebo postupné vyplácení výnosů.
Svěřenský fond vs. svěřenecký fond
Správný zákonný pojem je svěřenský fond. Výraz svěřenecký fond je častá, ale nesprávná varianta. Svěřenský fond se současně liší od investičních, penzijních a nadačních fondů, které mají jinou právní úpravu a jiný účel.
Rozdíly mezi svěřenským fondem, nadací, nadačním fondem a holdingovou společností
Svěřenský fond
Soukromý právní nástroj bez právní subjektivity
Nadace
Právnická osoba se zákonem stanoveným režimem
Nadační fond
Flexibilnější fundace pro užitečný účel
Holdingová společnost
Obchodní korporace s vlastnickou strukturou
Právní forma
Není právnickou osobou. Jde o oddělené a nezávislé vlastnictví spravované svěřenským správcem.
Právnická osoba založená k trvalé službě společensky nebo hospodářsky užitečnému účelu.
Právnická osoba. Fundace s volnějším majetkovým režimem než nadace.
„Holding“ není samostatný právní typ; zpravidla jde o s.r.o. nebo a.s., která drží podíly či jiný majetek.
Hlavní účel
Správa majetku podle pravidel zakladatele, plnění obmyšleným a soukromé majetkové či nástupnické plánování.
Dlouhodobé naplňování společensky nebo hospodářsky užitečného účelu, často filantropického či veřejně prospěšného.
Podpora užitečného cíle nebo projektu; v praxi často časově či věcně omezeného.
Držení a správa podílů, nemovitostí či investic, často za účelem řízení podnikatelské skupiny.
Soukromí
Vyšší než u běžné korporační struktury. Fond se eviduje, ale část údajů je neveřejná; úplná anonymita neexistuje.
Nižší. Nadace je zapsána ve veřejném rejstříku a podléhá zveřejňovacím povinnostem.
Nižší. Nadační fond je zapsán ve veřejném rejstříku a zveřejňuje zákonem určené informace.
Nižší. Vlastnická a statutární struktura je v relevantním rozsahu dohledatelná ve veřejném rejstříku.
Příjemci / vlastníci
Fond nemá vlastníky. Zakladatel ve statutu určí obmyšlené a podmínky jejich plnění.
Nadace nemá vlastníky. Plnění se poskytuje v souladu s nadačním účelem a statutem.
Nadační fond nemá vlastníky. Podpora a plnění vycházejí z jeho účelu a zakladatelského jednání.
Má vlastníky — společníky nebo akcionáře. Podíly či akcie se převádějí a mohou se dědit.
Majetkové oddělení
Majetek je oddělen od osobního jmění zakladatele, správce a obmyšlených. Účinky závisí na platnosti a poctivosti struktury.
Majetek náleží nadaci jako samostatné právnické osobě a je vázán jejím účelem.
Majetek náleží nadačnímu fondu jako samostatné právnické osobě a slouží jeho účelu.
Majetek náleží společnosti a odpovídá za její závazky. Věřitelé vlastníka mohou postihovat jeho podíl nebo akcie.
Veřejnost a dohledatelnost
Evidence svěřenských fondů je pouze částečně veřejná. Banky, správce daně a oprávněné orgány mohou získat širší údaje.
Veřejný rejstřík, sbírka listin a zákonem stanovené informační a účetní povinnosti.
Veřejný rejstřík, sbírka listin a zveřejňování dokumentů v zákonném rozsahu.
Veřejný rejstřík, účetní závěrky a další údaje podle právní formy a konkrétní struktury.
Pružnost nastavení
Vysoká při přípravě statutu. Pozdější změny jsou však omezeny účelem fondu a právní úpravou.
Nižší. Zákon stanoví pevnější rámec a změny účelu či majetkové podstaty jsou omezené.
Střední. Režim je zpravidla flexibilnější než u nadace, stále však podléhá pravidlům fundací.
Vysoká v rámci korporačního práva, společenské smlouvy a podnikatelského účelu.
Typické využití
Rodinný majetek, nástupnictví, správa nemovitostí, držba obchodních podílů a individuální podmínky plnění.
Filantropie, vzdělávání, kultura, věda, sociální projekty a dlouhodobá institucionální činnost.
Jednorázové nebo časově omezené dobročinné, komunitní či veřejně prospěšné projekty.
Holdingové struktury, řízení skupiny společností, držba podílů, nemovitostí a investic.
Klíčové výhody
- soukromí a diskrétnost
- individuální podmínky plnění
- oddělení majetku
- dlouhodobá správa podle pravidel
- institucionální stabilita
- veřejná důvěryhodnost
- trvalá vazba na užitečný účel
- vhodnost pro dlouhodobou filantropii
- jednodušší majetkový režim než nadace
- vhodnost pro omezené projekty
- možnost podpory konkrétního účelu
- samostatná právní subjektivita
- srozumitelnost pro banky a partnery
- standardní právní a účetní rámec
- aktivní podnikání a řízení skupiny
- převoditelnost podílů či akcií
Kombinace nástrojů
Svěřenský fond může držet podíl v holdingové společnosti a spojit tak nástupnickou funkci fondu s obchodní a účetní přehledností korporace. U rozsáhlejších majetků může být tato kombinace praktičtější než samostatný fond.
Svěřenský fond
Holdingová společnost
Majetek
podíly, nemovitosti, investice
Otázky a odpovědi
1. Je svěřenský fond právnická osoba?
Ne. Svěřenský fond nemá právní osobnost a není právnickou osobou. Jde o zvláštní majetkové uspořádání tvořené vyčleněným majetkem. V právních vztazích jedná svěřenský správce vlastním jménem, avšak na účet fondu.
2. Komu patří majetek ve svěřenském fondu?
Majetek ve svěřenském fondu není vlastnictvím zakladatele, svěřenského správce ani obmyšleného. Zákon jej označuje jako oddělené a nezávislé vlastnictví. Vlastnická práva k majetku vykonává svěřenský správce vlastním jménem na účet fondu a v mezích statutu.
3. Kdo je obmyšlený?
Obmyšlený je osoba, které má být ze svěřenského fondu poskytováno plnění. Může být ve statutu určena přímo nebo může být stanoven způsob jejího pozdějšího určení. Právo na plnění vzniká až po splnění podmínek uvedených ve statutu.
4. Může být zakladatel současně správcem nebo obmyšleným?
Ano. Zakladatel může být současně obmyšleným. Může se stát také svěřenským správcem, v takovém případě však musí mít fond dalšího správce, který je třetí osobou, a oba správci musí právně jednat společně. Stejné pravidlo platí, je-li správcem obmyšlený.
5. Je svěřenský fond anonymní?
Ne. Část údajů v Evidenci svěřenských fondů není veřejně přístupná, nejde však o úplnou anonymitu. Údaje mohou být dostupné soudům, správci daně, bankám, orgánům veřejné moci a dalším osobám, kterým přístup přiznává zákon. Fond současně podléhá evidenci skutečných majitelů a pravidlům AML.
6. Kolik stojí založení svěřenského fondu?
Cena naší právní služby začíná na 70 000 Kč. Zahrnuje právní a majetkové posouzení, návrh struktury, přípravu statutu a související dokumentace v dohodnutém rozsahu. Nezahrnuje odměnu notáře. Ta se řídí notářským tarifem a hodnotou majetku tvořícího fond.
7. Kdy vzniká svěřenský fond?
Svěřenský fond je zřízen přijetím pověření ke správě alespoň jedním svěřenským správcem. Fond zřízený za života zakladatele však vzniká až zápisem do Evidence svěřenských fondů. Fond zřízený pořízením pro případ smrti vzniká smrtí zůstavitele a zápis se provádí následně.
8. Jaký majetek lze do fondu vyčlenit?
Do fondu lze vyčlenit majetek způsobilý k převodu, například peníze, nemovitosti, obchodní podíly, akcie, investiční nástroje, pohledávky, movité věci nebo převoditelná majetková práva. Každé aktivum musí být dostatečně určeno, právně převedeno a následně odděleně evidováno.