Zakladatel vyčlení majetek k určitému účelu a svěří jeho správu svěřenskému správci. Majetek je oddělen od osobního jmění zakladatele, správce i obmyšleného.
Statut určuje, kdo bude spravovat majetek, kdo z něj bude čerpat plnění, za jakých podmínek a jak má vypadat kontrola správy.
Fond tak spojuje dlouhodobou správu, pravidla, nástupnictví a ochranu majetku v jedné struktuře.
vyčleněný
do fondu
spravuje majetek
na účet fondu
stanovená
ve statutu
čerpají plnění
podle pravidel
Majetek zůstane pohromadě a výnosy mohou sloužit více generacím.
Podíly ve firmě drží fond a statut nastaví pravidla řízení a rozdělování výnosů.
Plnění jsou poskytována podle podmínek, například na vzdělání, bydlení či podnikání.
Správce zajišťuje provoz, investice a pravidelné výplaty obmyšleným.
Preventivní ochrana majetku před podnikatelskými a osobními riziky.
Předem určený správce a pravidla zajistí plynulé pokračování správy.
Fond drží nemovitosti pohromadě, správce zajišťuje provoz a statut určuje pravidla rozdělování výnosů mezi rodinu.
Fond drží obchodní podíl, zachovává jednotné hlasování a nastavuje, jak bude rodina čerpat dividendy.
V tomto případě je často vhodnější darovací smlouva s doplňujícími ujednáními, nikoli založení svěřenského fondu.
Zákon minimální hodnotu majetku nestanoví. Fond však musí mít při vzniku skutečně vyčleněný a ve statutu dostatečně označený majetek. V praxi je rozhodující, zda význam majetku, doba plánované správy a sledované cíle odůvodňují náklady na založení a provoz fondu.
Ne automaticky. Fond upravuje správu majetku, který byl do něj vyčleněn. Závěť řeší dědění ostatního majetku a může současně sloužit ke zřízení fondu pro případ smrti. Oba nástroje se proto zpravidla koordinují v rámci jednoho dědického a majetkového plánu.
Holding není samostatnou právní formou; zpravidla jde o obchodní společnost, která drží podíly nebo jiný majetek. Pro aktivní podnikání bývá korporační struktura provozně srozumitelnější. Svěřenský fond naopak lépe umožňuje nastavit dlouhodobé nástupnictví a podmíněná plnění. Oba nástroje lze kombinovat.
Zpravidla ne. Zakladatel nemůže s fondem zacházet jako se svým osobním majetkem a statut nemůže libovolně přepisovat bez ohledu na účel fondu. Přípustnost změny závisí na statutu a zákonu; v některých případech rozhoduje soud. Skončení správy navíc není totožné s okamžitým zánikem fondu, protože správce musí nejprve vypořádat majetek.
Platně vyčleněný majetek zpravidla není součástí majetku zakladatele postiženého exekucí pro jeho osobní dluh. Věřitel však může napadnout převod, který zkrátil jeho uspokojení. Exekuce může rovněž postihnout konkrétní pohledávku zakladatele nebo obmyšleného na plnění z fondu, pokud taková pohledávka podle statutu vznikla.
Výše nákladů není zákonem pevně stanovena. Typicky zahrnuje vedení účetnictví, daňovou agendu, bankovní náklady, aktualizaci evidencí, právní servis, reporting a případnou odměnu profesionálního správce nebo dohlížitele. Před založením je proto vhodné sestavit nejen rozpočet založení, ale i dlouhodobý provozní rozpočet.
Ano. Svěřenský fond může držet podíl v holdingové společnosti. Holdingová společnost pak může provozovat podnikání nebo držet nemovitosti a investice, zatímco fond řeší nástupnictví, dlouhodobou správu a podmínky plnění rodině. U rozsáhlejšího majetku bývá tato kombinace praktická.
Jednodušší řešení bývá vhodnější například při jednorázovém převodu jedné nemovitosti, jednoduchých rodinných vztazích, krátkodobém cíli nebo tehdy, když vlastník nechce nést průběžnou administrativu. V závislosti na cíli může postačit závěť, dědická smlouva, darování, úprava společného jmění nebo obchodní společnost.
