Účel fondu
- vymezení hlavního účelu fondu
- případně i vedlejší účel po splnění hlavního cíle
Statut svěřenského fondu: pravidla, která určují jeho fungování
Většina praktických problémů fondů vzniká z nedostatečně připraveného statutu. Oprava po vzniku fondu může být složitá, ne-li nemožná.
Povinné náležitosti statutu
Statut svěřenského fondu musí být napsán tak, aby podle něj šlo fond řídit i za mnoho let. Nestačí vyplnit minimální zákonné náležitosti. Dobře připravený statut předvídá běžné i krizové scénáře: úmrtí správce, spor obmyšlených, pokles hodnoty majetku, potřebu prodeje aktiva, změnu daňových pravidel nebo nemožnost plnit původní účel.
Účel fondu
Účel musí být dostatečně určitý, aby bylo zřejmé, proč fondu existuje a zároveň dostatečně pružný, aby mohl fungovat i při změně okolností. Formulace typu "ochrana rodinného majetku a zajištění potomků zakladatele" může být praktická, ale jen pokud je doplněna konkrétními pravidly. Naopak příliš úzký účel může fond paralyzovat.
Vymezení majetku
- popis majetku tvořícího základ fondu
- pravidla, jak může být majetek dále nabýván
Svěřenský správce
- určení správce
- rozsah jeho pravomocí
- možnost odvolání a jmenování nástupce
Obmyšlený
- kdo má právo na plnění z fondu
- za jakých podmínek
Pravidla správy a hospodaření
- jak má správce s majetkem nakládat
- investiční a výnosová politika, limity a souhlasy
Podmínky plnění
Podmínky plnění mají zabránit tomu, aby se z fondu stala nekontrolovaná výplatní schránka. Statut může určit pravidelnou rentu, jednorázové plnění při dosažení věku, úhradu vzdělání, zdravotních potřeb nebo bydlení.
Změny statutu a flexibilita
Český svěřenský fond je silně navázán na vůli zakladatele vyjádřenou ve statutu. Pozdější změny proto nelze chápat jako běžnou administrativní úpravu. Statut musí obsahovat mechanismy, které umožní reagovat na změněné okolnosti v mezích původního účelu fondu, ale současně nesmí dát jedné osobě tak rozsáhlou moc, že by fond působil jen jako zastřený majetek zakladatele.
Nejčastější chyby ve statutech
Příliš obecné nastavení účelu a pravidel plnění.
Nejasné vymezení pravomocí správce.
Chybějící pravidla pro střet zájmů a kontrolu.
Možnost jednostranné změny statutu správcem bez omezení.
Opomenutí scénářů, které mohou nastat v budoucnu.
Osoby ve svěřenských fondech
Každá osoba ve svěřenském fondu má jinou roli.
Zakladatel nastavuje pravidla, správce majetek spravuje a obmyšlený může čerpat plnění. Dohledová osoba nebo rodinná rada může snížit riziko zneužití správy.
Nesprávně nastavené role jsou častým zdrojem sporů. U fondu nestačí důvěra, rozhodující jsou konkrétní pravomoci a kontrola.
Pro zajištění maximální právní jistoty a nestrannosti správy klientům nabízím možnost výkonu funkce profesionálního svěřenského správce.
Zakladatel
Zakladatel vyčleňuje majetek do fondu a vydává statut. Nastavuje účel fondu, určuje správce a pravidla pro obmyšlené.
Po vzniku fondu už majetek nemá jako vlastník. Jakákoliv jeho další práva musí vyplývat ze statutu a musí být slučitelná s účelem fondu.
Svěřenský správce
Správce vykonává vlastnická práva k majetku ve fondu vlastním jménem na účet fondu. Má jednat s péčí řádného hospodáře, odděleně evidovat majetek fondu, respektovat statut a chránit účel fondu.
Nesmí směšovat majetek fondu se svým majetkem. Musí dokumentovat rozhodnutí, zajistit účetnictví, plnit daňové a evidenční povinnosti a poskytovat informace oprávněným osobám.
Obmyšlený
Obmyšlený je osoba, které má být z fondu plněno. Nemá vlastnické právo k majetku fondu, ale může mít právo na plnění, pokud mu vznikne podle statutu.
Může mít právo na výnosy, konkrétní majetek, jiné plnění nebo podíl. Statut může také určit, že správce vybere obmyšlené z předem vymezeného okruhu osob.
Protektor a osoba oprávněná k dohledu
Jde o osobu, které statut svěřuje dohled nad správcem. Může schvalovat významné úkony, vyžadovat informace, kontrolovat hospodaření a podávat návrhy při porušení povinností správce.
Pravomoci musí být přesné. Příliš slabý dohled nechrání, příliš silný dohled může vyvolat spory o skutečnou kontrolu nad fondem.
Rodinná rada
Rodinná rada může působit jako poradní nebo kontrolní orgán, zejména u větších rodinných struktur. Může schvalovat zásadní prodeje, změny investiční strategie nebo výběr náhradního správce.
Statut musí určit členství, způsob rozhodování, usnášeníschopnost a postup při úmrtí nebo konfliktu člena rady.
Governance fondu
Dobrá governance znamená rozumnou rovnováhu. Správce musí mít dost pravomocí, aby mohl majetek spravovat, ale současně nesmí zůstat bez kontroly.
Zakladatel si může ponechat určitý vliv, ale faktická moc nad vším může oslabit přesvědčivost oddělení majetku. Obmyšlení mají mít přehled a ochranu, nemají však běžnou správu paralyzovat.
Otázky a odpovědi
1. Co musí statut svěřenského fondu obsahovat?
Statut musí obsahovat alespoň označení fondu, označení majetku tvořícího fond při jeho vzniku, účel fondu, podmínky plnění, údaj o době trvání, určení obmyšleného nebo způsob jeho určení a počet správců včetně způsobu jejich jednání. Pro praktický provoz je vhodné upravit také dohled, reporting, střet zájmů a výměnu správce.
2. Lze statut později změnit?
Statut nelze chápat jako dokument, který může zakladatel kdykoliv jednostranně přepsat. Možnost změny závisí na jeho obsahu, původní vůli zakladatele, účelu fondu a zákonných limitech. Pokud nelze účelu dosáhnout původním způsobem nebo je jeho dosažení podstatně ztíženo, může do statutu zasáhnout soud.
3. Kdo určuje obmyšlené?
Obmyšleného a podmínky jeho plnění zpravidla určuje zakladatel, ledaže statut stanoví jinak. Statut může určit konkrétní osoby, objektivní způsob jejich určení nebo předem vymezený okruh, z něhož bude obmyšlené vybírat správce či jiná oprávněná osoba.
4. Může si zakladatel ponechat kontrolní práva?
Ano. Zakladatel má ze zákona právo dohlížet na správu fondu a statut mu může přiznat další přesně vymezená kontrolní nebo schvalovací oprávnění. Tato práva však nesmějí zakladateli fakticky vracet vlastnickou moc nad veškerým majetkem ani zbavovat správce odpovědnosti za řádnou správu.
5. Co se stane při úmrtí nebo odstoupení správce?
Statut by měl určit náhradního správce a postup jeho jmenování. Pokud nástupce nelze jmenovat způsobem stanoveným ve statutu, může jej jmenovat soud. Končící správce nebo jeho právní nástupce musí zajistit ochranu majetku, předání dokumentace a navazující správu bez zbytečné prodlevy.
6. Kolik stojí založení svěřenského fondu?
Cena právní služby začíná na 70 000 Kč. Zahrnuje vstupní právní a majetkové posouzení, návrh struktury, přípravu statutu a související dokumentace v dohodnutém rozsahu. Notářská odměna není zahrnuta a určuje se podle hodnoty majetku tvořícího fond.
7. Lze použít univerzální vzor statutu?
Typizovaný vzor může zachytit základní zákonné náležitosti, ale zpravidla neřeší konkrétní majetek, rodinné vztahy, investiční limity, náhradnictví správce, střet zájmů ani krizové scénáře. U fondu, který má fungovat dlouhodobě, představuje univerzální vzor významné právní a provozní riziko.
8. Je protektor, nebo rodinná rada povinná?
Ne. Český zákon nepředepisuje povinnou funkci nazvanou protektor ani rodinnou radu. Statut však může určit další osoby oprávněné k dohledu a přiznat jim informační nebo schvalovací pravomoci. Jejich působnost, způsob rozhodování, střet zájmů a nahrazení musí být upraveny přesně.